Дипломная работа на тему: Анализ труда и заработной платы в учреждениях здравоохранения

Введение

Бюджетные учреждения являются крупной сферой приложения общественного труда. В ней занято около 30% всех занятых в народном хозяйстве страны. Значение анализа труда и заработной платы определяется тем, что, кроме постоянного численности работающих в бюджетных учреждениях, остро стоит вопрос о повышении их квалификации, повышения уровня заработной платы всех категорий работающих, о значительных затратах на подготовку кадров. Именно при помощи анализа можно вскрыть внутренние резервы, как по улучшению использования рабочего времени, так и по экономному расходованию средств на оплату труда.

В условиях перехода к системе рыночного хозяйствования, в соответствии с изменениями в экономическом и социальном развитии страны существенно меняется и политика в области оплаты труда, социальной поддержки и защиты работников. Многие функции государства по реализации этой политики переданы непосредственно предприятиям, которые самостоятельно устанавливают формы, системы и размеры оплаты труда, материального стимулирования его результатов. Понятие "заработная плата" наполнилось новым содержанием и охватывает все виды заработков (а также различных премий, доплат, надбавок и социальных льгот), начисленных в денежной и натуральной формах (независимо от источников финансирования), включая денежные суммы, начисленные работникам в соответствии с законодательством за неотработанное время (ежегодный отпуск, праздничные дни).

Состояние трудовых ресурсов и их эффективное использование прямо влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности бюджетных учреждений. Причинами, обусловливающими необходимость анализа трудовых ресурсов, являются исследование состава кадров с целью выявления обеспеченности ими и причин текучести трудовых ресурсов, повышение эффективности использования трудовых ресурсов и средств на оплату труда.

Анализ включает выявление уровня обеспеченности учреждения работниками и оценку эффективности их труда, полноты использования рабочего времени и рационального расходования фонда заработной платы. Основные направления и последовательность проведения анализа определяются с учетом особенностей труда специалистов бюджетных учреждений, исходя из которых применяются различные показатели по труду и оценки их изменений.

Тема курсовой работы является весьма актуальной на сегодняшний день. Ведь чтобы происходило нормальное функционирование любого предприятия, необходимо наличие достаточного количества квалифицированного персонала. Анализ эффективности использования факторов производства невозможен без внимания к затратам на оплату труда.

Цель данной курсовой работы является разработка рекомендаций по улучшения эффективности использования труда и заработной платы, а также составление прогноза численности врачебного персонала больницы и размера фонда оплаты труда на 2008 год. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- дать краткую характеристику деятельности предприятия;

- провести анализ динамики основных технико-экономических показателей деятельности учреждения;

- провести анализ обеспеченности учреждения трудовыми ресурсами;

- провести анализ использования фонда рабочего времени;

- провести анализ эффективности использования труда;

- провести анализ использования фонда заработной платы;

- составить прогноз численности врачебного персонала и размера фонда оплаты труда работников;

- выявить резервы более эффективного использования труда и заработной платы.

Объектом анализа является МУЗ "Городская больница №2".

Предметом исследования является трудовые ресурсы учреждения и заработная плата работников.

Основными методами исследования, использованными для анализа являются дедуктивный, индуктивный, балансовый, исторический и графический методы, методы сравнения, технико-экономический анализ, факторный анализ, метод экспоненциального сглаживания.

Источники написания курсовой работы:

- учебник "Анализ хозяйственной деятельности в бюджетных и научных учреждениях" Е.Н. Данилова, В.Е. Абарниковой, Л.К. Шипикова, из этого учебника заимствована методика проведения анализа проведения труда и заработной платы;

- учебник "Экономика и управление здравоохранением" Л.Ю. Трушкина [и др.] рассмотрен с целью изучения форм оплаты труда работников учреждений здравоохранения и методики оценки эффективности их труда;

- статьи "Основные направления реформирования российского здравоохранения на современном этапе" В.З. Кучеренко и "Дифференцированная оплата труда медицинского персонала" Н.Г. Шамшурина рассмотрены для нахождения путей повышения эффективности использования труда и заработной платы.

Оглавление

- Введение 4

- Краткая характеристика деятельности муз городская больница 2

- История возникновения и развития учреждения

- Динамика основных технико-экономических показателей деятельности учреждения

- Анализ труда и заработной платы в муз городская больница 2

- Анализ обеспеченности учреждения трудовыми ресурсами

- Анализ и оценка обеспеченности учреждения кадрами

- Анализ уровня квалификации врачебного персонала

- Анализ движения кадров в учреждении

- Анализ укомплектованности учреждения специалистами

- Анализ уровня совместительства в учреждении

- Анализ излишнего недостающего количества должностей персонала

- Анализ использования фонда рабочего времени

- Анализ эффективности труда

- Анализ использования фонда заработной платы

- Рекомендации по повышению эффективности использования труда и заработной платы муз городская больница 2

- Прогнозирование численности работников и фонда оплаты труда в МУЗ Городская больница 2

- Направления повышения эффективности использования труда и заработной платы

- Заключение 58

- Список использованных источников и литературы

Заключение

В результате проделанной работы можно сделать следующие выводы.

1. Сравнив технико-экономические показатели, мы можем сделать вывод, что МУЗ "Городская больница №2" за отчетный период добилось хороших результатов.

Доходы учреждения в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличились на 33 883,46 тыс. руб. (на 30,39%). Это произошло за счет увеличения поступлений из бюджета на 6 698,92 тыс. руб. (865,88%), то есть увеличение финансирования из бюджета. А также за счет увеличения объема оказываемых платных медицинских услуг, произошел рост внебюджетных доходов на 27 184,56 тыс. руб. (24,55%). Это является положительным результатом.

Расходы больницы увеличились на 42 606,59 тыс. руб. (39,66%). Это произошло за счет увеличения бюджетных расходов на 7 807,71 тыс. руб. (69,75%) и внебюджетных расходов на 34 798,98 тыс. руб. (36,16%), что связано с увеличением объема средств необходимых на оплату труда работников, приобретение транспортных, коммунальных и прочих услуг, социальное обеспечение.

Остаток по приносящей доход деятельности сократился на 7 614,42 тыс. руб. (52,58%), что является негативным результатом.

Произошло сокращение среднесписочной численности работников с 707 человек в 2006 году до 682 человек в 2007году (3,54%).

Годовой фонд оплаты труда увеличился на 7 152,09 тыс. руб. (17,08%) из-за общего повышения заработной платы работникам бюджетной сферы.

Среднемесячная заработная плата одного работника увеличилась на 1,06 тыс. руб. (21,43%) из-за увеличения годового фонда оплаты труда работников.

Среднегодовое число коек осталось неизменным, это свидетельствует об укомплектованности больницы койко-местами.

Увеличился среднегодовой оборот одного койко-места до 30,81 чел. в год (на 1,92%) вследствие увеличения числа пациентов, нуждающихся в госпитализации, перевыполнения плана койко-дней на 1,4%.

Среднегодовая балансовая стоимость основных средств увеличилась 74 029,91 тыс. руб. (64,88%) из-за произведенной переоценки балансовой стоимости основных средств и приобретения нового оборудования.

Среднегодовая остаточная стоимость основных средств увеличилась на 40 237,11 тыс. руб. (69,88%) из-за приобретения предприятием новых машин и оборудования. Это является положительным результатом.

Амортизационные отчисления увеличились на 33 792,80 тыс. руб. (59,79%) из-за увеличения износа основных средств в процессе их применения и использования.

Фондовооруженность увеличилась на 776,01 тыс. руб. на одного врача (на 71,42%) и составила 1 862,62 тыс. руб., это означает, что на одного сотрудника врачебного персонала приходится 1 862,62 тыс. руб. основных производственных фондов

Материальные запасы увеличились на 3 390,60 тыс. руб. (25,17%) из-за увеличения врачебных посещений в поликлинике и повышения объема их использования.

2. Анализ и оценка обеспеченности учреждения кадрами показал, что в 2007 год наблюдается сокращение численности работников в целом по учреждению по сравнению с предыдущим годом.

Сокращение численности работников связано, прежде всего, с тем, что молодые специалисты не желают идти работать в бюджетную сферу из-за низкого уровня оплаты труда. Это отрицательно сказывается на результатах работы учреждения. Следовательно, для ликвидации этих негативных явлений необходимо доукомплектовать штат по врачебному персоналу, среднему и младшему медицинскому персоналу. Абсолютное отклонение фактической численности в 2007 году от численности в 2006 году в целом составило -25 человека, а относительное отклонение -3,54%. Это свидетельствует о сокращении численности работников в целом по учреждению по сравнению с прошлым годом.

3. Анализ уровня квалификации персонала показал, что МУЗ "Городская больница №2" имеет стабильный состав работников, что положительно влияет на эффективность их работы.

Наличие среди врачебного персонала врачей со стажем до 5 лет свидетельствует о привлечении в больницу молодых специалистов. Их удельный вес в общей численности состава составил 9,52% в 2006 году и 8,91% в 2007 году, что свидетельствует о сокращении их численности. Основными причинами данной тенденции является низкий уровень оплаты труда работников.

Также в 2007 году наблюдается тенденция увеличения числа врачей, получивших квалификационные категории, что свидетельствует о повышении уровня квалификации работников МУЗ "Городская больница №2".

4. Анализ движения кадров учреждения за период 2006-2007 гг. позволяет сделать вывод о том, что в 2007 году общая численность персонала сократилась, а также уменьшилось число принятых работников.

Анализирую динамику изменения коэффициента оборота по увольнению, коэффициента оборота по текучести и коэффициент оборота по приему за период 2006-2007 гг., важно отметить тенденцию уменьшения значений коэффициента обновления трудовых ресурсов и коэффициента выбытия. Значение коэффициента текучести кадров увеличилось. Следовательно, руководству больницы необходимо установить конкретные причины, явившиеся основанием для увольнения, и принять меры по их ликвидации.

В 2007 году по сравнению с 2006 годом произошло сокращение общей численности персонала больницы на 25 человека (0,23%). Численность принятых работников в 2007 году составила 12 человек (1,76% в общей численности работников), что на 1 человека (7,69%) меньше, чем в 2006 году. Число уволенных работников также сократилось на 1 человека и составило 5 человек - 0,73% общей численности работников.

По оправданным причинам в 2006 году было уволено 2 человека, по отрицательным причинам - 4. В 2007 году все 5 человек были уволены по отрицательным причинам.

За два анализируемых года в связи с несоответствием занимаемой должности не был уволен ни один человек; за нарушение трудовой дисциплины в 2006 году был уволен 1 человек; по собственному желанию в 2006 году были уволены 5 человек, в 2007 - также 5 человек.

Основными причинами увольнений стали:

- низкий уровень заработной платы работников бюджетной сферы;

- неудовлетворенность графиком работы;

- морально тяжелая работа, требующая эмоциональной устойчивости и навыков общения с людьми, оказавшимися в сложной ситуации.

5. Анализ укомплектованности учреждения специалистами позволяет сделать вывод о том, что количество фактически занятых должностей в отчетном году не соответствует тому объему медицинских услуг, который необходим для удовлетворения потребностей населения. Коэффициент укомплектованности штатных врачебных должностей учреждения составляет в целом 98,19%. В больнице не занято три штатных врачебных должности. Низок уровень укомплектованности больницы врачами-рентгенологами и врачами функциональной диагностики. Такое положение ведет к перегрузке работающего врачебного персонала, снижению уровня и качества медицинского обслуживания населения.

Низкий уровень укомплектованности и существующая система организации труда предполагают повышение уровня совместительства, а также повышение интенсивности и напряженности труда в целях выполнения больницей своих функций в полном объеме.

Делая вывод об обеспеченности больницы кадрами, особое внимание хотелось бы обратить на то, что низкий уровень укомплектованности штатов ведет к перегрузке специалистов всех категорий персонала, ухудшению качества работы больницы, а, следовательно, возникает вопрос о сравнимости величины экономии, полученной за счет недоукомплектации штатов, и величины убытков, понесенных бюджетом в результате снижения качества стационарного лечения населения.

Необходимо пересмотреть политику принятия новых работников, возможно делать более тщательный обзор, и обратиться в службу занятости для подбора прочего персонала.

6. Анализ уровня совместительства в учреждении позволяет установить, что в МУЗ "Городская больница №2" имеется значительная недоукомплектованность всех категорий персонала: врачебного персонала - на 38,04%; среднего медицинского персонала на 15,24%; младшего медицинского персонала на 27,37%.

Штаты по этим категориям укомплектованы за счет совместительства должностей. В целом же уровень совместительства по учреждению превышает плановый. Это отрицательно сказывается на качестве работы персонала.

Сравнивая значения коэффициентов совместительства за период 2006-2007 гг., важно отметить повышение его значения по всем категориям персонала. В целом по учреждению в 2006 г. коэффициент совместительства был равен 1,25, что на 0,14 больше планового значения; в 2007 г. - 1,31, что на 0,07 больше планового значения. Коэффициент имеет тенденцию к возрастанию, следовательно, необходимо разрабатывать мероприятия по укомплектованности учреждения кадрами и закреплению их на соответствующих должностях.

Анализ использования фонда рабочего времени

7. Исходя из проведенного анализа использования фонда рабочего времени, можно сделать вывод о том, что в 2007 году в МУЗ "Городская больница №2" фактический уровень использования рабочего времени ниже планового.

Причиной такого положения является увеличение количества неявок на работу в среднем каждым работником по болезни на 4 дня, по беременности и родам - на 1 день и с разрешения администрации - на 2 дня.

Кроме того, имелись случаи нарушения трудовой дисциплины (прогулы) и отвлечения работников на другие работы. По этим причинам фонд рабочего времени недоиспользован на 4,08%.

Рассматривая показатели использования рабочего времени за период 2006-2007 гг., важно отметить, что в 2007 г. сократилась среднегодовая численность работников, это явилось главной причиной сокращения номинального фонда рабочего времени по сравнению с 2006 г. Также увеличилось количество нормируемых целодневных невыходов на работу в среднем каждым работником, что явилось следствием сокращения как активного фонда, так и полезного фонда рабочего времени.

8. Анализ эффективности труда показал, что среднегодовая выработка в целом по учреждению в расчете на одного врача снизилась на 44,78 больных в год, в том числе за счет изменения по сравнению с 2006 годом среднечасовой выработки одного, удельного веса врачей, ведущих прием больных, в общей численности врачей, средней продолжительности рабочего дня.

Основной фактор невыполнения плана по росту эффективности труда работников - снижение интенсивности работы врачей, осуществляющих прием пациентов. Конкретными причинами этого являются:

- изменение качественного состава работников;

- недостаточное количество врачебных должностей;

- увеличение нагрузки на одного врача.

Также важно отметить увеличение среднегодового количества койко-дней, приходящихся на одного работника медицинского персонала

Основными причинами явились:

- изменение качественного состава работников;

- недостаточное количество врачебных должностей;

- недоукомплектованность штатов

- высокий уровень совместительства в больнице.

9. Уровень использования трудовых ресурсов можно охарактеризовать повышением уровня загруженности работников, ростом уровня обслуживания как показателя производительности труда, а также превышением некоторых норм труда, в частности, норм врачебных посещений, приходящихся на одну врачебную должность.

10. Анализ использования фонда заработной платы позволяет сделать вывод о том, что за счет недоукомплектации штатов получена относительная экономия фонда заработной платы.

Анализ данных о влиянии основных факторов на использование фонда заработной платы позволяет сделать вывод о том, что экономия в целом на 1 494,07 тыс. руб. достигнута за счет сокращения численности персонала при увеличении объема работы и заслуживает положительной оценки. Одновременно в учреждении наблюдается рост уровня средней заработной платы. По этой причине расход фонда заработной платы увеличился на 837,24 тыс. Именно поэтому экономия фонда заработной платы возможна только за счет сокращения численности персонала, однако это приводит к снижению качества обслуживания пациентов, к неполному использованию мощности учреждения.

11. Анализ направлений повышения эффективности использования труда и заработной платы показал, что повышение производительности труда в учреждениях здравоохранения возможно в результате сокращения затрат труда на обслуживание пациентов путем повышения качества обслуживания, внедрения совершенного медицинского оборудования, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации работы персонала, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-технических мероприятий. Экономия фонда заработной платы может быть достигнута за счет внедрения дифференцированной формы оплаты труда, которая зависит от качества и объема оказываемой медицинской помощи и ориентирована на заинтересованность медицинских работников в конечных результатах работы.

Благодаря переходу к оплате труда медицинских работников по конечному результату повысится производительность труда и эффективность использования средств, улучшится качество медицинского обслуживания населения, увеличится заработная плата врачей и медицинских сестер, что в свою очередь создаст предпосылки для привлечения сферу здравоохранения молодых специалистов.

Данные мероприятия сделают расходы на оказание медицинской помощи более предсказуемыми, позволят обеспечить большую экономическую самостоятельность и стабилизировать финансовое состояние лечебно-профилактического учреждения.

Также целесообразно предложить увеличивать размеры заработной платы в зависимости от интенсивности, качества труда медработников и достигаемых результатов в пределах выделяемого фонда оплаты труда, а также вводить бригадные формы организации и оплаты труда.

Прогнозирование численности персонала показало, что МУЗ "Городская больница №2" необходимо в 2008 году укомплектовать 115 врачебных должностей, при этом фонд оплаты труда врачебного персонала составит 11 701,25 тыс. руб.

Список литературы

- Приказ ФСФО РФ от 23.01. 2001 г. 16 "Об утверждении методических указаний по проведению анализа финансового состояния организации" // Вестник ФСФО РФ. - 2001. - 2. - С.

- Баланс исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета МУЗ "Городская больница 2" за период 2006-2007 гг.

- Отчет о финансовых результатах деятельности МУЗ "Городская больница 2" за период 2006-2007 гг.

- Отчет по штатной численности сотрудников за период 2006-2007 гг.

- Волгин, Н.А. Оплата труда и проблема ее регулирования: учебник / Н.А. Волгин, Т.Б. Будяев. - М.: Альфа-Пресс, 2006. - 200 с.

- Гендлер, Г.Х. Оплата труда в учреждениях бюджетной сферы / Г.Х. Гендлер, Н.И. Ведерникова. - СПб.: Питер, 2007. - 416 с.

- Данилов, Е.Н. Анализ хозяйственной деятельности в бюджетных и научных учреждениях: учебник / Е.Н. Данилов, В.Е. Абарникова, Л.К. Шипиков. - Мн.: Интерпрессервис, Экоперспектива, 2003. - 336 с.